Chứng chỉ đại lý thuế
Chứng chỉ đại lý thuế là văn bằng do Tổng cục Thuế cấp cho người trúng tuyển kỳ thi cấp chứng chỉ đại lý thuế được tổ chức 1 năm 1 lần.
Chứng chỉ đại lý thuế tiếng anh là gì?
Chứng chỉ đại lý thuế tiếng Anh là “Tax Agents Certificate”. Thuật ngữ này được Chính phủ Australia sử dụng trong Luật Các dịch vụ của Đại lý thuế 2009 (Tax Agent Services Regulations 2022). Nguồn: https://www8.austlii.edu.au/cgi-bin/viewdb/au/legis/cth/consol_reg/tasr2022306/
Chứng chỉ đại lý thuế để làm gì
Chứng chỉ đại lý thuế dùng để hành nghề làm dịch vụ về thuế như kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Ngoài ra, chứng chỉ đại lý thuế còn được sử dụng để xin cấp phép thành lập đại lý thuế.
Như vậy, nếu bạn muốn làm việc tại các Đại lý thuế thì bạn phải có chứng chỉ đại lý thuế. Hiện nay, ở Việt Nam có khoảng 43.000 người làm việc tại 730 đại lý thuế trên phạm vi toàn quốc và nếu tính cả nhân viên đại lý thuế tập sự thì con số rơi vào khoảng 60.000 người. Thành phố Hồ Chí Minh có 268 đại lý thuế. Hà Nội có 231 đại lý thuế. Đây là cả một quá trình phát triển bền bỉ và to lớn của đại lý thuế tại Việt Nam.
Chứng chỉ đại lý thuế có thời hạn bao lâu?
Chứng chỉ đại lý thuế có giá trị vô thời hạn. Tuy nhiên, người được cấp chứng chỉ đại lý thuế phải tham gia lớp cập nhật kiến thức theo quy định.
Đại lý thuế 1 năm thi mấy lần
(Khoản 1, Điều 8 Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Tổng cục Thuế tổ chức thi hàng năm, mỗi năm tổ chức ít nhất 01 kỳ thi. Như vậy, mỗi năm sẽ có ít nhất một kỳ thi. Một số năm, Tổng cục Thuế tổ chức 2 kỳ thi vào đầu năm và cuối năm.
Điều kiện thi đại lý thuế
(Điều 4, Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Người dự thi là người Việt Nam hoặc người nước ngoài có đủ điều kiện sau:
- Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ;
- Có bằng tốt nghiệp đại học trở lên chuyên ngành kinh tế, thuế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật. Hoặc ngành khác có 7% trở lên số tín chỉ liên quan đến thuế.
- Có kinh nghiệm làm việc 36 tháng trở lên.
- Nộp đầy đủ hồ sơ dự thi theo quy định.
Hồ sơ thi đại lý thuế
(Điều 5, Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Thí sinh gửi hồ sơ dự thi qua website của Tổng cục Thuế, bao gồm:
a) Đơn đăng ký dự thi;
b) Bằng tốt nghiệp đại học; nếu bằng tốt nghiệp không thuộc chuyên ngành kinh tế, thuế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật, thì phải nộp kèm bảng điểm;
c) Giấy xác nhận thời gian công tác hoặc sổ bảo hiểm xã hội;
d) Căn cước công dân hoặc hộ chiếu;
đ) Một ảnh màu 3×4 cm.
Trường hợp đăng ký thi lại môn thi chưa đạt yêu cầu, người dự thi gửi hồ sơ quy định tại điểm a và điểm đ.
Lệ phí thi đại lý thuế
(Điều 5, Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Lệ phí thi chứng chỉ đại lý thuế là: 500.000 đồng/môn.
Người dự thi phải nộp chi phí dự thi theo thông báo của hội đồng thi.
Chi phí dự thi được nộp bằng tiền mặt hoặc thông qua thanh toán điện tử theo hướng dẫn của hội đồng thi.
Trường hợp người dự thi đã nộp chi phí dự thi nhưng bỏ thi thì không được hoàn trả lại khoản chi phí đã nộp.
Thi đại lý thuế gồm những môn gì
(Điều 7, Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Môn thi đại lý thuế gồm:
a) Môn pháp luật về thuế
Luật và văn bản hướng dẫn thi hành về quản lý thuế, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài nguyên, các loại thuế khác; phí và lệ phí thuộc Ngân sách nhà nước.
b) Môn kế toán
Luật Kế toán, chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp và các văn bản pháp luật khác về kế toán.
Điều kiện miễn thi môn kế toán
(Khoản 2, Điều 11 Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
++ Người đã tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán, kiểm toán và kinh nghiệm 5 năm tục trở lên.
++ Người đã đạt yêu cầu môn thi kế toán tài chính, kế toán quản trị nâng cao và còn trong thời gian bảo lưu tại kỳ thi cấp chứng chỉ kế toán viên, kiểm toán viên do Bộ Tài chính tổ chức.
Miễn thi 2 môn thi pháp luật về thuế và kế toán:
++ Người có chứng chỉ kiểm toán viên hoặc kế toán viên do Bộ Tài chính cấp.
(Khoản 3, Điều 11 Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Kết quả thi đại lý thuế
(Điểm d, khoản 3, Điều 8 Thông tư 10/2021/TT-BTC ngày 26/01/2021 của Bộ Tài chính)
Tổng cục Thuế công bố kết quả thi đại lý thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ thi trên website và gửi kết quả qua email cho thí sinh;
Tổng cục Thuế cấp chứng chỉ đại lý thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày công bố kết quả thi chính thức.
Xem thêm: Điểm thi đại lý thuế 2024
Lịch thi đại lý thuế 2025
Lịch thi đại lý thuế 2025 (dự kiến) là ngày 18/5/2025 (Chủ nhật).
Thông thường, lịch thi đại lý thuế sẽ diễn ra vào chủ nhật, tuần thứ 3 của tháng 5.
Kinh nghiệm thi đại lý thuế
+ Phân bổ thời gian hợp lý cho từng loại câu hỏi
+ Làm từ dễ đến khó
+ Làm theo trình tự các bước. Vì điểm số được tính theo từng nội dung.
+ Bỏ qua câu trả lời nếu hết thời gian phân bổ
+ Ghi những kiến thức quan trọng vào giấy nháp để không bị quên
Kinh nghiệm thi môn Pháp luật thuế
Thông thường, cấu trúc của đề thi môn Thuế gồm 30 câu trắc nghiệm lý thuyết và 2 bài tập tính thuế (thuế TNDN, TNCN và GTGT).
Do vậy, thí sinh phải cố gắng làm hết 30 câu trắc nghiệm để lấy 30 điểm hoặc lấy điểm cao nhất có thể.
Để lấy điểm 30 câu hỏi trắc nghiệm. Thí sinh phải đọc 3 thông tư hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, giá trị gia tăng và 1 Luật quản lý thuế.
Hầu hết các câu hỏi trắc nghiệm chính là ví dụ minh họa được nêu trong thông tư.
Bài tập tính thuế, thí sinh phải làm tuần tự theo các bước, không làm tắt. Ví dụ: bài tập tính thuế GTGT thì phải tính thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ; thuế GTGT phải nộp; điều chỉnh thuế GTGT và kê khai thuế GTGT.
Tương tự cho thuế TNDN và TNCN.
Kinh nghiệm thi môn Kế toán
Môn kế toán có kiến thức về lý thuyết khá rộng. Do vậy, phần lý thuyết nên làm sau cùng.
Thí sinh tập trung vào phần: (1) Định khoản kế toán và (2) Bài tập tính giá thành. Đây là 2 nội dung không quá khó và thời gian ôn tập nhanh. 2 nội dung này thì đã hơn 50 điểm, đủ để trúng tuyển. Riêng phần lý thuyết thì thí sinh cố gắng làm hết trong phạm vi khả năng của mình.
Xem thêm: Lớp ôn thi đại lý thuế 2025
