Công ty Cổ phần Thanh Tú là doanh nghiệp kinh doanh thiết bị y tế thành lập năm 2000. Năm 20XX có các nghiệp vụ phát sinh như sau: (Đơn vị tính triệu đồng)
- Tổng doanh thu kế toán ghi nhận trong năm là 26.000 trong đó:
- Bán hàng thiết bị y tế cho công ty Mai Anh trị giá 1000, lãi trả chậm trả góp là 100, kế toán đã ghi nhận toàn bộ vào Doanh thu trong kỳ.
- Công ty Cho khách hàng A thuê 1 thiết bị y tế trong 3 năm theo giá thuê là 800/năm. Khách hàng A đã thanh toán toàn bộ số tiền thuê cho 3 năm. Kế toán đã hạch toán vào tài khoản 511 số tiền 2.400. Tuy nhiên chỉ đến cuối mỗi năm mới xác định được chi phí cho thuê của năm đó.
- Cuối năm 20XX công ty bán hàng cho công ty B. Tuy nhiên do công ty B ở xa nên ngày 2/1/2024 hàng mới được vận chuyển đến kho của công ty B. Ngày 30/12/20XX khi xuất kho hàng bán kế toán đã xuất hóa đơn ngay và hạch toán doanh thu ngày 30/12/20XX là 600.
- Trong năm công ty ghi nhận 23.000 chi phí, trong đó có các khoản chi phí như sau:
- Chi tiền đồng phục cho cán bộ công nhân viên số tiền 120 triệu đồng
- Chi khấu hao tài sản cố định là 1 chiếc xe ô tô 4 chỗ số tiền là 180 triệu đồng. Chiếc xe này công ty mua của cá nhân nhưng chưa chuyển tên sở hữu sang tên công ty.
- Chi 84 triệu đồng để mua Bảo hiểm nhân thọ cho toàn bộ công nhân viên. Khoản chi mua bảo hiểm này được ghi cụ thể trong quy chế Tài chính công ty.
- Chi đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho lao động nữ số tiền là 100 triệu đồng. Sau khi đào tạo số lao động này cam kết làm việc tại doanh nghiệp ít nhất 2 năm
- Công ty vay của ông Nguyễn Văn Nam – là phó phòng kinh doanh số tiền là 5.000, lãi suất 0.3%/tháng từ ngày 1/5/20XX (lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay là 0.15%/tháng)
- Cuối năm khi đánh giá lại khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ lỗ 20 triệu đồng. Kế toán đã ghi nhận qua tài khoản 413 nhưng chưa kết chuyển sang tài khoản chi phí.
- Tài trợ trực tiếp 200 triệu đồng cho 10 em sinh viên nghèo vượt khó của trường Học viện Tài chính.
- Ngoài ra trong năm công ty còn có các khoản lợi ích khác :
- Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn từ ngân hàng BIDV: 25 triệu đồng
- Công ty có 1 khoản nợ phải trả là 40 triệu đồng. Tuy nhiên đến 31/12/20XX không xác định được chủ nợ
- Được đối tác bồi thường 50 triệu đồng do vi phạm hợp đồng. Tuy nhiên công ty phải chi bồi thường cho khách hàng là 65 triệu đồng
- Năm 20XX-1 trên quyết toán thuế TNDN công ty lỗ 320 triệu đồng.
- Công ty trích lập quỹ KHCN 10% theo quy định.
Biết rằng:
- Năm 20XX công ty đang được giảm 50% thuế TNDN
- Số lượng CNV là 20 người
- Công ty chưa tạm nộp thuế TNDN
Yêu cầu:
Xác định số thuế TNDN công ty Thanh Tú phải nộp trong năm 20XX
Gợi ý đáp án https://drive.google.com/file/d/1RWB5v-S8YSKSlp5OHRnQgwYRNmboByWu/view?usp=sharing
Tham khảo Lớp ôn thi đại lý thuế Saigon Academy https://onthidailythue247.com/
30 video YouTube học thử miễn phí https://www.youtube.com/watch?v=ktis0letPNA&list=PLdIYMvq70bfDk63EvyH2ZgtSFGebvcOfN
